Меню

Результат проверки МУК «КДЦ пос. Новый» на соблюдение требований законодательства РФ о контрактной системе в сфере бюджетных правоотношений в соответствии со ст. 269.2 БК РФ, БК РФ и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами РФ

14 июня 2018 в 13:00Просмотров: 2
Субъект плановой проверки: Заказчик – Муниципальное учреждение культуры «Культурно-досуговый центр поселка Новый», ИНН 5011029360. Цель проведения проверки: Осуществление внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений в соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Российской Федерации. Предмет проверки: Соблюдение МУК «КДЦ пос. Новый» требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере бюджетных правоотношений в соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Российской Федерации Акт проверки № 11 от 02.06.2017г. Проверяемый период: с 01.01.2015г. по 31.03.2017г. Способ проведения проверки: выборочный. Выявлены нарушения:
№ п/п Краткое содержание нарушения Форма ФЗ/НПА, требования которой были нарушены
1. Размещенные данные на сайте www.bus.gov.ru опубликовано муниципальное задание, которое не соответствует плану финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год.   Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 июля 2011 г. N 86н "Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта" и Приказа Минфина и Федерального казначейства Российской Федерации от 15.02.2012г. № 72 «Об утверждении требований к порядку формирования структурированной информации об учреждении и электронных копий документов размещаемых на официальном сайте в сети Интернет».
2. Отсутствуют первичные документы (журналы учета клубных формирований и журнал учета культурно-массовых мероприятий) за 2015г. и 1-ое полугодие 2016г. (проверки представлена пояснительная записка директора учреждения). В 1 квартале 2017г. данные по количеству участников культурно-досуговых формирований и формирований самодеятельного народного творчества завышены. ст. 69.2 БК РФ
3. Муниципальное задание на 2017 год и отчет о выполнении муниципального задания за 1 квартал 2017 года не соответствует форме, утвержденной Постановлению. Постановление администрации городского округа Егорьевск от 03.10.2016г. № 2659 «Об утверждении Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями городского округа Егорьевск»
4. Проверке не представлены: норматив затрат на муниципальные услуги. Постановление администрации городского округа Егорьевск Московской области от 09.09.2016г. №2367 «Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета городского округа Егорьевск бюджетным и автономным учреждениям городского округа Егорьевск».
5. Проверке представлено соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания не в разрезе источников финансирования и отсутствует график перечисления субсидии. Ст. 78.1 БК РФ.
6. Проверке представлен план финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год с неактуальными данными по сравнению с отчетом об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ОКУД 0503737) и справкой о движении средств на лицевых счетах. Представленный план финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год не соответствует требованиям, указанных в приказе Минфина России от 29.08.2016г. №142. Приказ Министерства финансов РФ от 28.07.2010г. № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения». Приказ Минфина России от 29.08.2016г. №142.  
7. В отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности установлено, что затраты производились без учета процентного отношения от общего объема затрат по собственным доходам учреждения. Положение о платных услугах, предоставляемых муниципальными учреждениями культуры Егорьевского муниципального района к решению Совета депутатов Егорьевского муниципального района от 21.12.2011г. № 574/55.
8. В 2015 году заполнялись авансовые отчеты устаревшей формы (ОКУД 0504049). Приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н. «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению».
9 Директор учреждения использовала личный сотовый телефон и сим-карту без договора и отсутствуют договора между оператором и учреждением и детализация счетов сотовой связи. Письмо Министерства финансов РФ от 19.01.2009г. № 03-03-07/2.
10. Выплата заработной платы производилась с нарушениями сроков, указанных в Коллективном договоре. ст. 136 ТК РФ и Коллективный договор.
11. Неправомерно была начислена заработная плата до уровня минимальной заработной платы сторожам (без учета доплат за работу в праздничные дни). ст. 133; 160 ТК РФ и Соглашений о минимальной заработной плате в Московской области между Правительством Московской области, Московским областным объединением организации профсоюзов и объединениями работодателей Московской области.
12. Не оформлено свидетельство на здание и землю. Постановление главы Егорьевского района Московской области от 26.12.2008г. № 3769.
13. Материальные запасы – канцелярские товары приходуются на бухгалтерский учет и списываются с бухгалтерского учета одной строчкой – канцтовары. пункты 101 и 108 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н.
14. Материальные запасы списываются без первичных документов. пункты 9 и 48 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н.
15. Отсутствует дополнительное соглашение об изменении определенных сторонами условий трудового договора и письменное согласие работника. ст. 72 и ст. 72.1 ТК РФ.
16. Нарушены сроки расчета при увольнении. ст. 140 Трудового кодекса Российской Федерации.
17. В личных карточках не полностью отражены сведения. Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" в личных карточках на работников (унифицированная форма № Т-2, форма по ОКУД 0301002).
  Используемые сокращения: Федеральный закон от 06.12.2011г. №402-ФЗ - Федеральный закон от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Инструкция от 01.12.2010г. № 157н - Инструкция по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденная приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010г. №157н. Приказа Минфина России от 15.12.2010г. №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти, органами местного самоуправления, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению». Приказа Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, м методических указаний по их применению.